Cryptocurrency is een enorm populair onderwerp tegenwoordig, en steeds meer Nederlanders begeven zich op deze markt. Je kan erin beleggen of het gebruiken voor allerlei online transacties. 2024 belooft een uitstekend jaar te worden voor crypto, en natuurlijk zal dit de interesse erin alleen maar aanwakkeren.
Maar hoe zit het in feite met de legaliteit van crypto? De hele sector is nog een beetje het Wilde Westen van het internet. De juridische status van cryptocurrency varieert dan ook van land tot land. Hoe denkt onze Nederlandse overheid hierover? In dit artikel leggen we je uit hoe het precies zit met de regelgeving in onze lokale cryptomarkt.
Wat is crypto precies?
Cryptocurrency is een vorm van digitaal geld dat gebaseerd is op technologie genaamd blockchain. Elke transactie op de blockchain wordt vastgelegd in een digitale blok, en dit blok wordt vervolgens aan de vorige gekoppeld. Hierdoor krijg je een keten (chain) van transacties.
Cryptocurrency is gedecentraliseerd, wat betekent dat er geen centrale instantie controle over het netwerk heeft. Elke gebruiker beschikt over dezelfde informatie en hierdoor is het enorm moeilijk, om niet te zeggen onmogelijk, om met cryptocurrency te knoeien. Het gebrek aan een centraal gezagsorgaan maakt de hele kwestie van wetgeving niet eenvoudig.
Je kan cryptocurrency enerzijds zien als een beleggingsmiddel: je koopt er een bepaald aantal van en de waarde hiervan kan stijgen of dalen. Dit is pure speculatie, maar over het algemeen en op lange termijn, zijn de meest bekende cryptomunten zoals Bitcoin en Ethereum spectaculair in waarde gestegen.
Cryptocurrency kan ook gebruikt worden als transactiemiddel. Je kan er online zaken mee aankopen, je kan in crypto’s betaald worden, en je kan het online verdienen op allerlei manieren. Veel technologische sectoren gebruiken crypto, en het is vooral populair in de online casinomarkt. Bij de beste crypto casino’s van Nederland in 2024 kan je met tientallen soorten cryptomunten betalen. Voor gebruikers heeft dit enorme voordelen, voornamelijk de anonimiteit, snelheid en veiligheid die gepaard gaan met crypto transacties.
Crypto heeft dus veel aspecten die het niet makkelijk maken om er wetten voor op te stellen. Laten we eens kijken hoe onze overheid dit aanpakt.
Algemene cryptowetgeving
In Nederland is de bestaande regelgeving voornamelijk gericht op cryptodienstverleners, met name cryptobrokers.
Er zijn twee gezagsdragers in ons land die zich over dergelijke kwesties buigen: de AML-regulatie (Anti-Money Laundering) met als overzichtsorgaan De Nederlandsche Bank (DNB), en de Financial Services Regulation, waar de Autoriteit Financiële Markten (AFM) de scepter zwaait.
Wat betreft algemene wetgeving is het nog een beetje afwachten. Op dit moment is er in ons land nog geen specifieke wetgeving wat betreft cryptocurrency. Een duidelijke uitzondering is de Nederlandse implementatie van de “Fifth Anti-Money Laundering Directive”, oftewel 5MLD. Met andere woorden, De Nederlandsche Bank houdt crypto in de gaten wanneer het aankomt op de Wet ter voorkoming van Witwassen en Financieren van Terrorisme (Wwft) maar voor de rest blijft het nog een beetje op de achtergrond.
Cryptocurrency brokers
Crypto brokers (dus bedrijven waar je cryptomunten kan kopen voor fiatgeld) voorzien gereguleerde activiteiten, en moeten zich registreren bij De Nederlandsche Bank. Een dergelijke vergunning verkrijgen kan tot twee maanden duren. De kosten ervan hangen af van de situatie. Dit geldt alleen voor brokers die fiatgeld inwisselen voor crypto, en dus niet voor brokers waar je crypto met crypto kan kopen.
Crypto lenen en “staking” worden op dit moment niet gereguleerd in Nederland, omdat er hier geen fiatgeld mee gemoeid is. Zowel De Nederlandsche Bank als de Autoriteit Financiële Markten hebben hier nog geen publieke aankondigingen over gedaan.
Crypto brokers moeten wel informatie over hun bedrijf verstrekken, zoals bijvoorbeeld aantonen dat ze zich aan de Wwft houden. Ook moeten ze identiteitsverificaties aan hun klanten opleggen om duidelijkheid te scheppen over wie de eigenaar is van een bepaalde crypto wallet.
Cryptocurrency als particuliere gebruiker
Naast de Nederlandse wetten die cryptobrokers ietwat aan banden leggen, is er nog geen wetgeving voor particuliere gebruikers van cryptomunten. Je kan dus legaal crypto bezitten en erin handelen.
De AFM en DNB geven alleen advies en waarschuwingen met betrekking tot de risico’s van cryptocurrency, zoals over de volatiliteit van de koersen.
Belastingen op crypto
Moet je belastingen betalen over je cryptomunten? Dit hangt af van de situatie, voornamelijk jouw legale status en wat je precies doet met je cryptomunten. Even een kort overzicht van wat je als particulier kan verwachten (voor meer informatie kan je de website van de belastingdienst bekijken):
- Particulieren die crypto bezitten: je moet de waarde van je cryptomunten in het economisch verkeer op 1 januari aangeven in box 3 op je belastingformulier.
- Particulieren die in crypto handelen of het mijnen: de opbrengst van het mijnen zelf hoef je niet op te geven, omdat de belastingdienst dit als weinig rendabel beschouwt. Wanneer er wel winst wordt gemaakt, dan moet je dit aangeven. Handelen in crypto wordt gezien als handel in gewone valuta zoals de Amerikaanse dollar, waarbij je speculeert op koerswinst. De opbrengst ervan hoeft je niet op te geven, tenzij je met extra arbeid regelmatig extra inkomsten verdient. Dan moet je dit aangeven als inkomsten uit overig werk, of als winst uit onderneming.
- Particulieren die hun loon in crypto ontvangen: je werkgever moet de cryptomunten omrekenen in euro op het moment dat je het ontvangt. Dit wordt gezien als loon in natura.
- Particulieren die crypto winnen, bijvoorbeeld bij een online casino: de belastingdienst ziet dit als speculatieve inkomsten. Bij een Nederlands casino zal het casino deze kansspelbelasting zelf betalen. Bij een buitenlands casino moet je zelf aangifte doen.
Ook als ondernemer of als bv gelden er specifieke regels wat betreft je belastingen:
- Ondernemers die voor de inkomstenbelasting betaald worden in crypto: je moet de cryptomunten omzetten in euro, en dit bedrag moet je tot je omzet rekenen. Hiermee kan je winst of verlies maken, wat je dan op je winst-en-verliesrekening moet opgeven. Cryptocurrency kopen als ondernemer zal alleen als ondernemingsvermogen tellen als je dit doet binnen de normale bedrijfsuitoefening.
- Ondernemers die voor de omzetbelasting betaald worden in crypto: je moet de cryptomunten omzetten in euro, en dit bedrag geef je op bij de BTW-aangifte.
- Een bv die betaald wordt in cryptomunten: je moet dit omrekenen naar euro, en dit bedrag tot je omzet rekenen. Als je op balansdatum cryptomunten bezit, dan kan je deze opwaarderen als kostprijs of lagere marktwaarde.
- Een bv die cryptomunten mijnt of erin handelt: de resultaten van het mijnen en handelen moet je in je winst-en-verliesrekening opnemen.
